Hvad må virksomhedens penge investeres i, når man bruger virksomhedsordningen
Rigtig mange virksomhedsejere, har penge opsparet i virksomhedsordningen og så kommer spørgsmålet: Hvad må virksomhedens penge investeres i. Der er nemlig ikke frit slag på alle hylder.
Hvad må virksomhedens penge investeres i, spørger mange når banken kræver negative renter.
Penge opsparet i virksomhedsordningen
Bruger man virksomhedsordningen, betaler man 22% skat af overskuddet i stedet for op til 56%. Vel at mærke, kun den del af virksomhedens overskud, som du ikke har hævet til dig selv i årets løb. Mange virksomhedsejere får på den måde, opbygget en sum penge opsparet i virksomhedsordningen over årene og lige nu, er det jo ikke sagen at have pengene stående i banken til negativ rente.
Men, hvad kan man så gøre med sit opsparede overskud? Det er i virkeligheden kun ret få muligheder, når vi ikke taler om at investere i virksomheden selv (lager/maskiner etc).
Fast ejendom
Virksomhedens penge må gerne investeres i fast ejendom. Det kan være den bygning hvor virksomheden ligger, men det kan også bolig eller erhverv til ren og skær udlejning. Køber du en udlejningsejendom for penge opsparet i virksomhedsordningen, så bliver ejendommen en del af virksomhedens økonomi og regnskab. Overskud og underskud på udlejning af ejendommen, skal ind i virksomhedens tal til selvangivelsen.
Bemærk, at fra 2021 så gælder det, at man ikke kan bruge virksomhedsordningen på forældrekøb.
Obligationer
Virksomhedens penge må også gerne investeres i obligationer. Så vil mange nok sige: Det er der jo ikke meget forrentning i, i vore dage, men det er en mulighed.
Investeringsbeviser
Virksomhedens penge må også gerne investeres i investeringsbeviser, f.eks. ETF´er, som er lagerbeskattede. At lagerbeskatte betyder, at man betaler skat af kursgevinster, uanset om man har solgt investeringsbeviserne eller ej. Det er i modsætning til, når man ejer investeringsbeviser, aktier m.v. personligt og først beskattes, når man sælger.
Om lagerbeskatning er godt eller skidt, afhænger af situationen. Stigende kurser giver en beskatning, som skal betales med årsopgørelsen. Det kan måske presse likviditeten her og nu, men omvendt så skubber man ikke en skattebyrde foran sig. Ved kurstab får man fradraget med det samme.
Gælds- og pantebreve
Det lyder måske tilforladeligt, at virksomheden kan låne penge ud på almindelige markedsvilkår, enten via et pantebrev i fast ejendom, eller som almindeligt udlån. Men, pas på. Skat er meget vagtsomme med, at der kun lånes ud, hvis det er i almindelig samhandel Altså, hvis man f.eks. har solgt en ejendom og på den måde fået et pantebrev.
Penge opsparet i virksomhedsordningen kan ikke bruges til almindelige udlån. Så betragtes det som en privat hævning.
Hvis man låner ud til nærtstående (familie m.v.) er det under alle omstændigheder en privat hævning og så falder skattehammeren.
Den længere beskrivelse af, hvad virksomhedens penge må investeres i, ses hos Skattestyrelsen.
Ikke alt må man investere virksomhedens penge i
Hvad kan man så ikke investere virksomhedens penge i
Sortlisten omfatter navnlig aktier. Penge opsparet i virksomhedsordningen, må ikke bruges til almindelig investering i aktier, uanset om det er børsnoterede aktier eller ej.
Det samme gælder investeringsbeviser, som er realisationsbeskattede, altså ikke lagerbeskattede.
Udlån til familie, egne selskaber mv. er også no go.
Guldbarrer, fine vine og andet sjov
Penge opsparet i virksomhedsordningen, kan heller ikke investeres i vin! Man kan sige: Hvem vil blande sig i, om jeg investerer virksomhedens penge i vin – vin kan også være en god forretning. Lige som smykker, guldbarre og andet som man måske kan tjene penge på og samtidig synes er mere morsomt end se pengene på bankkontoen. Men, det vil Skatterådet ikke acceptere.
Skatterådet har f.eks. taget stilling til et konkret spørgsmål om investering i vin. Afgørelsen var, at investering i vin betragtes som en hævning. Årsagen var, at virksomheden i det konkrete tilfælde ikke selv handlede med vin, men at det kun var ren investering. Så, hvis man er vinhandler så er det OK, men ellers bør man lade være.
Man kan naturligvis altid investere virksomhedens penge i ting, som har med virksomheden at gøre. Det kan være varelager, maskiner og inventar, debitorer, ejendom o.s.v.
Har man derimod et selskab, er der ikke begrænsninger for at investere i aktier, vin o.s.v. Så kan udfordringen til gengæld være: Har man selv glæde af de ting, man køber. Investerer selskabet f.eks. i sportsbiler, kan det måske være vanskeligt at dokumentere, at man ikke også selv kører i en sportsvogn i ny og næ, men det er en anden boldgade.
Se mere om virksomhedsordningen og Revsbæk Revision.
Hej Søren,
Jeg har læst din fantastiske bog – Skat for selvstændige.
Du skriver noget om “værdier og gærd” på side 142 som jeg er lidt i tvivl om hvornår det er gældende.
Hvor du beskriver at hvis man senere indskyder ejendom for fx 2mil og gæld for 1mil så tæller gælden på 1mil som en relativ stor hævning som skal efterbeskattes hvis ikke man har så meget i overskud i VSO.
Er det kun i tilfælde af at det er eksisternde privat ejendom som man så vil indskyde eller gælder det også hvis man vil investere i en ny ejendom i VSO ordningen?
Her tænker jeg på at hvis man fx kun har opsparet 100.000 i virksomheden og har brug for at tilføre 300.000 kr fra privat for at kunne dække de 40% udbetaling af ny ejendom. De 300.000 kr bliver de en del af indskudskontoen elle mellemregningskontoen? Det er jo 300.000 jeg har betalt privat skat af? Eller bliver det også til en stor hævning?
Hej Kjeld
Køb af ny ejendom kan fint sket i virksomhedsordningen og det har ingen konsekvenser i forhold til indskud/hævning. Det er kun hvis det er en eksisterende ejendom, som man ejer, der skal ind eller ud. Køber du ny ejendom i virksomhedsordningen, så bliver den bare et aktiv på linie med alt andet virksomheden har.
De kr. 300.000 du samtidig låner til virksomheden kan du føre over mellemregningskonto. Det er jo et lån fra dig privat til virksomheden og det giver heller ikke efterbeskatning.
Og tak for de venlige ord om bogen 🙂
vh
Søren Revsbæk
Hej Søren,
1000 tak for svar.
Vh Keld
Hej
Tak for en fin gennemgang.
Hvad hvis man vælger at investere vso midler i køb af nyt udlejningssommerhus?
Må man så selv benytte sommerhuset? Skal beskatningen af lejeindtægt på sommerhuset så også ske via vso ordningen?
Ja, når du investerer for virksomhedens penge, så bliver det det du køber en del af virksomheden. Så overskud, eller underskud for den sags skyld, skal med i virksomhedens regnskab og beskattes som en del af virksomhedens indkomst.
Må man så selv bruge sommerhuses privat? Ja, det må man godt, men det koster.
Når man bruger virksomhedsordning, så er virksomheden en helt selvstændig økonomisk enhed. På nogle måder, omend ikke juridisk, som et selskab. Så, hvis du bruger virksomhedens ting – hus, bil, telefon etc. – privat, så skal du beskattes af det. Det giver to opmærksomhedspunkter. Det ene er de uger, hvor du har aftalt at bruge sommerhuset privat. Det andet er de uger, hvor sommerhuset eventuelt bare står tomt, fordi det ikke er udlejet.
I begge tilfælde skal man beskattes af værdien af sommerhuset. Det findes der nogle regler for og det er normalt ret dyrt.
Men, udfordringen kan være, at du også kan blive beskattet af de uger, hvor sommerhuset bare står tomt, fordi der ikke er lejere. I de uger har du jo mulighed for at bruge huset og du skal beskattes, fordi man beskatter muligheden, ikke efter om man rent faktisk bruger huset privat eller ej.
Den eneste måned man kan undgå det er, at lave en aftale med udlejningsfirmaet om at du slet ikke har mulighed for at bruge huset. Afskrive sig retten til at bruge det, udover måske forud aftale perioder, som du så beskattes af.
Så, investering i sommerhus kan være en OK idé, men det er ikke uden faldgruber.
vh/Søren
Hej Søren,
Spændende artikel og ganske fornemt at man kan stille spørgsmål, som du i den grad svarer fyldestgørende på kan jeg se. Så tak for det 🙂
Muligvis et dumt spørgsmål, but here goes:
Mit spørgsmål går på, om man som virksomhed kan investere i et sommerhus eller helårsbolig, selvom det ikke er dét virksomheden normal beskæftiger sig med?
Altså – Kan jeg drive en rådgivende virksomhed, og så investere mit overskud (efter betaling af 22% skat jf. virksomhedsordningen) i bolig?
Tanken er så at udleje den bolig til enten privat eller erhverv, og tilsvarende føre det overskud ind på virksomhedens konto, hvor der så vel også kun modregnes 22% i skat?
Sidst men ikke mindst, hvis jeg en dag vil købe huset/sommerhuset fri til privat brug, eller jeg ønsker at sælge det og få indtjening i egen lomme, så skal jeg jo betale den øvrige skat (fx fra 22% og op til 41%). Bliver det så blot beregnet som en procentsats af boligens pris ved salg?
Jeg ved godt at jeg bevæger mig lidt i nogle gråzoner her, men håber det giver mening.
Vh. Mike
Hej Mike
Det korte svar er, at det kan du godt. Du kan godt bruge virksomhedens penge til at investere i et sommerhus og bruge virksomhedsordningen. Men, ingen roser uden torne og det du skal være særligt opmærksom på er, at hvis sommerhuset kan bruges privat, så bliver du beskattet. Derfor skal du reelt fraskrive dig retten til at bruge det privat, f.eks. via et udlejningsbureau. Ellers bliver du beskattet af de uger du har mulighed for at bruge sommerhuset og det vil i praksis sige alle de uger det ikke er udlejet. Det kan blive ret dyrt.
I forhold til at købe det ud en gang i fremtiden mener jeg at det er oprindlelig købspris man bruger.
Så er der jo i øvrigt det, at det planlovsmæssigt vist ikke er lovligt at have sommerhus i virksomhedsordningen, fordi et sommerhus jo formodes at være til fritidsbrug og ikke erhvervsbrug (virksomhedsordningen). Det har jo ikke noget med skat at gøre, men er rent planmæssigt. Om det har nogen konsekvenser, eller bare er formelt, ved jeg desværre ikke.
vh
Søren